Cómo calcular el Impuesto de Quinta Categoría desde el 2015

A finales del 2014 se aprobó la ley que modifica el descuento del impuesto a la renta, el cual será efectivo desde el primero de enero del 2015. Por ello hemos preparado esta nota y un simulador que te permitirá calcular cual será el descuento de quinta categoría que te corresponde.

Como ya sabemos, todos los meses aquellos empleados dependientes que se encuentren en planilla verán que tienen un descuento por concepto de retención del impuesto a la renta de quinta categoría; y toda la explicación sobre el cálculo de este descuento lo realzamos en una nota anterior la cual es valida para los ingresos recibidos hasta el 31 de diciembre del 2014.

Pero desde el primero de enero del 2015, la nueva ley plantea que se reduzcan los porcentajes de descuento y se aumenten la cantidad de escalas. Antes solo se tenían cuatro escalas y hoy se tienen seis escalas con tasas de descuento menores; lo cual permitirá que recibas mas dinero al final del mes y lo dispongas de la forma en que te convenga. 

La metodología del cálculo, quien realiza el descuento, el monto que se considera y otras variables siguen siendo las mismas; ademas, si percibes al año menos de 7 UIT sigues exonerado de este pago. Las nuevas escalas de descuento son las siguientes:

Escala UIT Tasas

Menos de 7 UIT 0%

Exceso 7 y hasta 12 UIT 8%

Exceso 12 y hasta 27 UIT 14%

Exceso 27 y hasta 42 UIT 17%

Exceso 42 y hasta 52 UIT 20%

Exceso de 52 UIT 30%

Dado que la ley cambio, hemos preparado esta nuevo simulador en Excel que te ayudará a realizar el calculo de la retención de los ingresos que percibas por quinta categoría desde del primero de enero del 2015 en adelante. Para ello solo debes descarga el archivo y completar la información solicitada. En la celda G5 colocar el monto de sus ingresos anuales y en G17 el monto de la UIT del año que quieren calcular. El resultado o el descuento aproximado mensual aparecerá en la celda G17En el Excel hemos dejado el siguiente ejemplo para que funciones como guia: Un empleado tiene un sueldo bruto mensual de S/. 3500, recibe dos gratificaciones anuales de S/. 3500 soles cada una y recibe utilidades en el año de S/. 2000.
El ingreso bruto anual será de 3500*14+2000 = S/. 51,000. Al ser mayor a 7 UIT (S/. 26,950), se aplica la retención de quinta categoría sobre el exceso. S/. 51,000 - S/. 26,950 = S/. 24,050 es el monto al cual hay que aplicar las retenciones.Dado que este ingreso abarca dos escalas de retención:El descuento en la primera escala será sobre el 8% del monto que esta entre 7 y 12 UIT:19,250* 8% = 1,540El descuento en la segunda escala será sobre el 14% del monto que supera las 12 y 27 UIT24,050-19,250 = 4,8004,800 * 14% = 672 Finalmente la retención anual será de 1,540 + 632 = S/. 2,212 y la retención mensual aproximada será de S/. 184