¿Cómo afecta la reforma fiscal de junio 2014 a los autónomos y negocios locales?
Te explicamos aquí los cambios en el sistema de módulos y las nuevas retenciones. Se ha escrito mucho sobre cómo afecta el nuevo IRPF a las sociedades y a los ciudadanos, pero queremos detenernos en los comercios, autónomos y pequeños negocios. Sin duda, es interesante conocer las novedades fiscales que afectarán a 2014, 2015 y 2016.
En este enlace se puede leer el texto completo del anteproyecto de Ley IRPF y de otras normativas, tal como lo presentó el 23 de junio de 2014 el Ministerio de Hacienda.
CAMBIOS EN LAS RETENCIONES PARA AUTÓNOMOS
A partir del 1 de julio de 2014, los autónomos profesionales que perciban rentas inferiores a 12.000 € podrán emitir sus facturas con una retención del 15%, en lugar del 21% vigente hasta el momento. Este paso se hará de forma inmediata, vía decreto-ley.
Por otro lado, para el resto de trabajadores autónomos la retención bajará al 20%, frente al 21% actual, pero será en las fechas que dictamine la nueva ley (recordemos que en junio de 2014 se trata aún de un Anteproyecto de Ley, aún no aprobada).
LAS EMPRESAS DE NUEVA CREACIÓN TRIBUTARÁN AL 15%
Se prevé un tipo impositivo del 15% para nuevas sociedades, tal como ya se legisló en la Ley de Emprendedores.
Esta tasa impositiva es aplicable sobre los primeros 300.000 € incluidos en la base imponible. Una vez superado este importe, el resto tributará al 20% durante dos años, contando el primero que se obtenga una base imponible positiva y el que lo continue.
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Tarifa plana cotización 100 euros – Flickr Creative Commons – Autor Chris Potter
CAMBIOS EN EL SISTEMA DE MÓDULOS
El IRPF vigente a partir de 2015 modificará el sistema de módulos, reduciendo el umbral de exclusión desde los 450.000 a los 150.000 € en ingresos y desde los 300.000 a los 150.000 € en los gastos.
También quedan excluidos del sistema de módulos aquellos negocios con actividades que facturen menos de un 50% a personas físicas.
Y por último, se excluye también del sistema a las actividades con un tipo de retención del 1% y que básicamente pertenecen al ámbito de la fabricación, con pocas excepciones, y de la construcción: obras, instalaciones, carpintería, cerrajería, enyesado, alicatado, pintura, fontanería…
Se mantendrán en el sistema de módulos la ganadería y la agricultura, para las que el umbral de exclusión será de 150.000 € y de 200.000 € respectivamente. No les afecta a ellas el destino de la facturación, si es a particulares (personas físicas) o a empresas.
También seguirán en el sistema de módulos estos negocios:
- comercio minorista
- restaurantes
- cafeterías
- pastelerías
- bollerías
- masas fritas
- fabricación de pan
- talleres de reparación
- taxistas
- transporte de viajeros por carretera
- mensajerías
- peluquerías
- tintorerías
- escuelas
- autoescuelas
- kioskos
- hoteles de una o dos estrellas
- impresión de textos
CAMBIOS EN EL IRPF PARA AUTÓNOMOS Y CIUDADANOS EN GENERAL
Los tramos de cotización serán ahora cinco y no siete. Hasta el momento, la horquilla se abría desde el 24,75% al 52%, pero en la Declaración de la Renta de 2014 (a presentar en abril – junio de 2015) será del 20% al 47% y en la del próximo año será del 19% al 45%.
Quienes perciban menos de 12.000 € por rendimientos del trabajo no deberán presentar Declaración de la Renta (hasta ahora el límite eran 11.200 €).
El mínimo personal y familiar, que garantizan un colchón sobre el que no se aplica tipo impositivo, serán ahora más altos, lo que favorece a los contribuyentes.
Otros factores que pueden llevar a mayores deducciones o a no tener la obligación de declarar por IRPF son el número de hijos y nietos, su edad, los padres y abuelos a cargo, o los familiares con grados reconocidos de discapacidad.
Los contribuyentes con hijos acogidos a la Ley de Dependencia podrán aplicarse ayudas por un máximo de 100 €/mes.