Amortización acelerada para el ahorro de impuestos empresariales

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (también conocida como Ley de Recortes de Impuestos de Trump) hizo cambios para extender y aumentar los beneficios a las empresas que compran equipos, maquinaria, vehículos y otras propiedades comerciales. Estos beneficios provienen del aumento de los castigos de gastos, a partir del año fiscal 2018. Se han modificado tres clases de amortización:

Un límite incrementado a $1,000,000 en deducciones de la Sección 179 permitirá a las empresas planificar la compra de activos y gastos inmediatamente en lugar de depreciarse durante un período de tiempo. También se ha aumentado el umbral de eliminación gradual, de 2 millones a 2,5 millones de dólares. Este límite incrementado será efectivo para las compras de negocios de 2018 y años futuros. El importe se ajustará en función de la inflación.

Un aumento en de la depreciación de bonos como incentivo adicional para que las empresas compren equipos. La depreciación adicional se ha incrementado del 50% al 100% para los equipos puestos en servicio el 27 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2023. También se ha ampliado para incluir algunos equipos usados.

Un aumento en la depreciación de los automóviles utilizados en las empresas, si se ponen en servicio después del 31 de diciembre de 2017:

Si no se reclama la amortización de los bonos de gratificación, se aplican los límites de amortización:

• $10,000 por el primer año,
• 16,000 por el segundo año,
• 9,600 para el tercer año, y
• $5,760 por cada año tributario posterior en el período de recuperación.

Si un contribuyente reclama una depreciación de bonificación del 100 por ciento, la mayor deducción por depreciación permitida es:

• 18,000 por el primer año,
• 16,000 por el segundo año,
• 9,600 para el tercer año, y
• $5,760 por cada año tributario posterior en el período de recuperación.

Como señaló Tony Nitti en Forbes, la certeza de conocer los límites de estos beneficios de depreciación acelerada en el futuro permite a las empresas "actuar finalmente con cierta certeza en los próximos años sobre la disponibilidad de una amplia gama de beneficios fiscales".

Cómo funciona

La Depreciación Acelerada es un concepto importante para que los dueños de negocios lo entiendan. Si bien es bastante complicado, y los detalles y las implicaciones fiscales deben dejarse en manos de un abogado o un contador público certificado, usted (el propietario del negocio) debe tener una comprensión de la depreciación acelerada y de cómo puede ahorrar en impuestos al usarlo.

En primer lugar, revise el concepto de depreciación, que distribuye los gastos de un activo a lo largo de su vida útil. La amortización ordinaria (no acelerada) también se denomina amortización "lineal" porque el gasto por amortización es el mismo cada año. Por ejemplo, si un activo se compra por 10.000 dólares y su vida útil es de 10 años, bajo la depreciación lineal, 1.000 dólares se gastarían en cada año.

Pero la vida útil de muchos activos empresariales no sigue una línea recta. Así que el IRS permite la depreciación acelerada, que pone la mayor parte del gasto del activo en los primeros años en que se utiliza. La depreciación de los automóviles, por ejemplo, se acelera. Las deducciones de la Sección 179 son un ejemplo de las provisiones de depreciación acelerada establecidas por el gobierno de los Estados Unidos para fomentar los gastos en bienes de capital.

Sección 179 Deducciones y bonificaciones

En años recientes, dos tipos de depreciación acelerada han sido permitidos por la ley de los Estados Unidos. Estas formas de acelerar las deducciones en la compra de activos empresariales son:

• La depreciación de bonos se establece para permitir una bonificación del 50% sobre la cantidad de gastos permitidos en el primer año en que un NUEVO activo de negocio (no usado) se pone en servicio (usado). ACTUALIZACIÓN: La depreciación de la bonificación está disponible para las declaraciones de impuestos de 2018 y las declaraciones de años futuros, como se indicó anteriormente.
• Las deducciones de la Sección 179 se establecen de manera similar a la depreciación de bonos, pero pueden ser sobre equipos o vehículos usados. Lea más sobre las consideraciones para tomar las deducciones de la Sección 179. Actualización: A partir de las declaraciones de impuestos de 2018, las deducciones de la Sección 179 se han hecho permanentes, como se indicó anteriormente.

Dos maneras de acelerar las deducciones de amortización

Los dos métodos más comunes para acelerar la depreciación son "suma de los dígitos de los años" y "doble saldo decreciente". He aquí (brevemente) cómo funciona cada uno:

• En doble saldo decreciente, el activo fijo se deprecia el doble de rápido que en línea recta. Utilizando el ejemplo anterior, el 10% del coste se amortiza cada año utilizando el método de línea recta. Duplicar la tasa significaría que el 20% se depreciaría cada año, por lo que el activo se depreciaría completamente en 5 años, en lugar de 10.
• En suma-de-años-dígitos, el activo fijo se deprecia más rápido que la depreciación lineal, pero no tan rápido como el saldo decreciente. Como ejemplo de cómo funciona este método, digamos que la vida útil de un activo fijo es de 5 años. Sumando los dígitos sería 5+4+3+2+1 o un total de 15. El primer año, 5/15 se contabiliza como gasto; el año siguiente, 4/15 se contabiliza como gasto, y así sucesivamente. Por lo tanto, si el costo del activo es de