¿Cómo calcular la base imponible paso a paso?

Hoy en día, saber cómo calcular la base imponible es un aspecto fundamental para todos los autónomos y empresas.

De hecho, este dato es básico a la hora de presentar las cuentas y no caer en ningún tipo de problema fiscal. En este artículo repasamos los diferentes conceptos y te damos algunos ejemplos para que puedas afianzar tus conocimientos sobre este tema.

¿Qué es la base imponible?

Lo primero que vamos a hacer es recordar el concepto de la base imponible. Este término hace referencia al importe de todos los productos o servicios que ofrecen las empresas o los autónomos a sus clientes sin tener en cuenta ningún tipo de impuesto ni retención. Es decir, se trata del precio base.

¿Cómo calcular el IVA de la base imponible?

Para calcular la base imponible, solo tienes que dividir el precio total del producto entre el IVA que se le ha aplicado. Para que lo tengas más claro, te vamos a poner un ejemplo:

• Importe del producto: 1200 €
• Tipo de IVA aplicado: 21 %
• Operación para calcular la base imponible: 1200 / 1,21
• Base imponible del total: 991,73 €

¿Cómo afecta al cálculo añadir el IRPF?

Si lo que deseas es calcular la base imponible a partir del total incluyendo el impuesto sobre la renta, la operación tiene ligeras variaciones.

El resultado del ejemplo que te vamos a mostrar a continuación es lo que se conoce como el cálculo de la base liquidable:

• Importe del producto: 1200 €
• Tipo de IVA aplicado: 21 %
• Tipo de IRPF: 15 %
• Resta entre ambos porcentajes: 6 %
• Operación para calcular la base imponible: 1200 / 1,06
• Base imponible: 1132,08 €

Recuerda que el IRPF está sujeto a diferentes deducciones fiscales. Por este motivo, si cuentas con el apoyo de un experto, podrás asesorarte sobre ellas y, de este modo, reducir tu pago de impuestos y conseguir una mayor devolución en tu declaración de la renta.

Cálculo de la base imponible en diferentes tipos de ingresos

A la hora de calcular la base imponible para autónomos, es importante que conozcas los diferentes tipos de IVA que se pueden aplicar a los productos o servicios que ofrezcas.

En este caso, has de tener en cuenta que estos productos pueden variar en función de las necesidades actuales del país:

• IVA general (21 %): Este es el que se le aplica a todos los productos o servicios que no estén incluidos en las dos categorías siguientes.
• IVA reducido (10 %): Este impuesto es para los productos de alimentación, transporte de personas, servicios hosteleros, entradas a diferentes espectáculos, servicios de estética del cabello, servicios fúnebres, servicios para la salud bucodental y servicios de diagnóstico de enfermedades.
• IVA superreducido (4 %): En este caso, hablamos de productos que están considerados como de primera necesidad. En esta categoría entran libros, periódicos, revistas, medicación para personas, sillas de ruedas, prótesis y viviendas de protección oficial.
• IVA 0 %: No hay muchos productos que entren en esta categoría, pero aun así, es importante que sepas cuáles son. En ella se incluyen las mascarillas, los productos financieros y los servicios de atención sanitaria.

Calcular la base imponible en tus facturas no es una tarea complicada si tienes claros los diferentes aspectos e impuestos por los que se ve afectada.

Conclusión

El cálculo de la base imponible es un proceso fundamental en el ámbito tributario tanto para empresas como para autónomos, y requiere de un adecuado conocimiento de las regulaciones fiscales, un registro contable preciso y una actualización constante de los cambios normativos.

Sin embargo, no olvides que este tipo de operaciones requieren de personal y, sobre todo, de tiempo. Una buena alternativa es utilizar un programa de gestión como Cloud Gestion que lleve a cabo esta labor por ti.

De esta forma, podrás dedicarte en tu compañía a tareas más importantes y eficientes que te hagan crecer y generar más ingresos.