¿Como cambiar el domicilio fiscal?

Cambiar el domicilio fiscal es más importante de lo que te crees y si te vas a cambiar de domicilio va a ser necesario que tengas actualizados estos datos en Hacienda.

En este artículo te vamos a explicar que es el domicilio fiscal, la importancia que tiene para ti y para la agencia tributaria, tener el domicilio actualizado y los pasos que tienes que seguir para poder comunicar a Hacienda los cambios de tu domicilio fiscal

¿Qué es el domicilio fiscal?

El domicilio fiscal va a ser el lugar utilizado por Hacienda para poder comunicarse contigo, el artículo 48 de la ley general tributaria lo define como «el lugar de localización del obligado tributario en sus relaciones con la administración tributaria»

Teniendo en cuenta que muchos de los impuestos se encuentran cedidos a las comunidades autónomas, es además de obligatorio necesario que Hacienda sepa en cada momento cuál es tu domicilio fiscal, por eso la importancia de tener este dato actualizado.

¿Cuál es el domicilio fiscal de un obligado tributario?

Los obligados tributarios son aquellas personas que contraen obligaciones tributarias con Hacienda, aunque siempre es importante mantener los datos de tu domicilio actualizados, será más importantes cuantas más obligaciones fiscales tengas.

En España un obligado tributario puede ser una persona física o una persona jurídica y también las entidades a las que las normativas impone el cumplimiento de obligaciones tributarias, como por ejemplo una ESPJ o una comunidad de bienes

Son personas físicas, por ejemplo, tú  que estás leyendo este artículo y yo que lo he escrito, es decir, aquellas personas de carne y hueso, en cambio, las personas jurídicas son las empresas, ayuntamientos … Estas personas jurídicas también tienen la obligación de tener un domicilio fiscal.

El domicilio fiscal presenta algunas diferencias dependiendo de si la persona física realiza una actividad por cuenta ajena o si, en cambio, se trata de un trabajador por cuenta propia; por otra parte, tampoco es lo mismo el domicilio fiscal de una persona física que el de una empresa, pero en ambos casos sigue siendo necesario tener un domicilio fiscal para relacionarnos con la agencia tributaria

El domicilio fiscal de una persona física

Paras las personas físicas, el domicilio fiscal va a ser la vivienda habitual. Pero pueden existir excepciones, ya que si esa persona es un trabajador autónomo, Hacienda puede entender como domicilio fiscal ese lugar donde se lleva a cabo la gestión administrativa y dirección de las actividades desarrolladas y en caso de no poder determinarse este el lugar donde radique el mayor valor del inmovilizado con el que se desarrollen las actividades.

Un autónomo por norma general tiene unas mayores obligaciones tributarias con Hacienda que lo que es un trabajador por cuenta ajena, con lo cual la importancia que tienen mantener el domicilio fiscal actualizado es incluso mayor.

El domicilio fiscal de una persona jurídica

Para las empresas y resto de personas jurídicas, el domicilio fiscal va a ser siempre donde se lleve a cabo la gestión administrativa y dirección del negocio y ante la duda donde se encuentre la mayor parte del inmovilizado con el que se desarrolla

El domicilio fiscal en el caso de los no residentes.

Existen ciertas personas físicas y jurídicas que pueden tener obligaciones fiscales en España aun no residiendo en dicho territorio, por ejemplo, una persona física con un piso en España tendrá que presentar el modelo 210 con cierta periodicidad, dependiendo de si el piso está alquilado o no.

Al tener obligaciones tributarias en España van a necesitar igualmente de un domicilio fiscal para poder relacionarse con hacienda.

La dirección fiscal para un no residente puede ser distinta según se opere o no con establecimiento permanente.

• En el caso de operar mediante un establecimiento permanente, la dirección de ese establecimiento permanente será la dirección fiscal  del no residente en España.
• Si esa persona no tiene un establecimiento permanente, pero por ejemplo es titular de un piso en España, la dirección de ese piso va a ser el domicilio fiscal en España. En el resto de casos el domicilio fiscal será el del representante.

¿Por qué es obligatorio cambiar el domicilio fiscal? ¿Y por qué debes hacerlo?

La ley general tributaria indica claramente que es una obligación cambiar el domicilio fiscal, no comunicar el cambio fiscal,  además podría suponer una sanción pecuniaria de 100 euros para personas físicas o de 400 si eres autónomo o empresario

La no comunicación del domicilio fiscal en plazo supone cometer la infracción del articulo 198 de la ley general tributaria que regula la no presentación en plazo de autoliquidaciones que no cometen perjuicio económico a Hacienda.

Pero es que además  puede suponer el comienzo de un montón de problemas no deseados para el contribuyente.

SI bien las personas jurídicas tienen la obligación de relacionarse electrónicamente con la administración tributaria, en el caso de las personas físicas las comunicaciones siguen siendo por correspondencia y no tener el domicilio actualizado puede provocar no atender un requerimiento con la correspondiente sanción, perder el derecho de no aplicar una deducción por no atender a tiempo la modificación de la declaración por cualquier motivo y no poder aprovechar el plazo de alegaciones para defenderte.

Por otra parte, muchos impuestos, como por ejemplo la declaración de la renta, se encuentra cedida a una comunidad autónoma, no tener el domicilio fiscal cambiado puede provocar conflicto de intereses entre las comunidades y puede ocasionarte un problema, de ahí la importancia de que siempre tengas tus datos fiscales actualizados.

¿Como consultar y cambiar el domicilio fiscal?

Para consultar los datos fiscales en Hacienda lo que necesitas es consultar los datos censales.

Todos los obligados tributarios formamos parte de un censo tributario, además cuando eres empresario o profesional debes formar parte del censo de empresarios y profesionales y si encima realizas operaciones intracomunitarias formaras parte del VIES al disponer de tu numero de IVA

Para formar parte del censo de empresarios y profesionales, asi como para solicitar el número vat es necesario presentar declaraciones censales, en cambio, del censo de obligados tributarios formamos parte de el desde que tenemos NIF

Si queremos consultar los datos que tiene Hacienda sobre nosotros deberemos de ir a la página de la agencia tributaria mediante el siguiente enlace

Una vez dentro nos encontraremos con varias opciones dependiendo de si realizas una actividad económica o no

Tendremos que entrar en la sección de cambio de domicilio fiscal y nos encontraremos con la siguiente pantalla donde estará indicado cuál es nuestro domicilio fiscal

En caso de ser incorrectos los datos incluimos los datos nuevos y confirmamos con esto ya habremos comunicado a Hacienda nuestro domicilio actual

Hacienda permite cambiar el domicilio fiscal de esta forma tanto a particulares como a personas físicas que realizan actividades económicas, para otro tipo de cambios habrá que presentar un modelo 036.

¿Qué es el certificado de residencia fiscal?

A veces el cambio de domicilio fiscal no se hace dentro de España sino a otro país de la unión europea o de fuera de ella, cuando ocurre esto el contribuyente deja de ser residente fiscal en España si no permanece en dicho territorio más de 183 días o existe algún requisito especial de los contemplados en la ley general tributaria que le permita mantener su residencia fiscal en España.

Cuando esto ocurre si no se comunica el cambio fiscal de forma adecuada, es posible que Hacienda  pueda tener dudas de donde se encuentra el domicilio fiscal, por eso tanto la administración española como el resto de países tienen la función  de emitir un certificado fiscal que aclare las discrepancias que puedan existir este documento es  » el certificado de residencia fiscal»

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