Contabilizar un préstamo correctamente es algo que deberías de saber hacer si tienes una empresa o realizas una actividad económica.
Aunque siempre es preferible poder autofinanciarse muchas veces las empresas para hacer frente a una determinada operación puede presentarsele la oportunidad de tener que utilizar financiación ajena.
Teniendo en cuenta que los prestamos pueden no solamente ser concedidos por una entidad de crédito sino que pueden proceder también de un tercero como por ejemplo un familiar o del propio socio de la empresa que le presta dinero a la sociedad podemos definir el préstamo de la siguiente forma.
Entendemos por préstamo un contrato celebrado por un tercero al autónomo o a la sociedad si la actividad es ejercida a través de un ente mercantil mediante el cual un tercero presta dinero al autónomo o a la sociedad con el fin de financiar una operación o de proporcionar una mayor liquidez al autónomo o sl pero a cambio de que este tenga que abonar una cantidad fija mas unos intereses.
Si la empresa utiliza prestamos para financiar su actividad entonces deberá de saber como contabilizar un prestamo.
En este articulo vamos a ver la forma de contabilizar el préstamo en una sociedad limitada normal analizando desde los siguientes puntos:
- Registro de la contratación del préstamo.
- Amortización de las cuotas del préstamo
- Reclasificación del préstamo del largo plazo al corto plazo
- Impuestos que afectan al préstamo
¿Cuándo hay que contabilizar un préstamo concedido en la contabilidad?
A la hora de contabilizar la concesión de un préstamo la mejor forma de incluirlo en la contabilidad es cuando este se recibe con el fin de recoger la entrada de dinero que se produce en la empresa con motivo de la concesión del prestamo
cuenta contable Debe Haber
(572) Banco 10.000
(520) Deuda c/p entidades de credito 2.000
(170) Deuda l/p entidad de creditos 8.000
El asiento anterior es sobre todo importante cuando llevamos una contabilidad ajustada al código de comercio puesto que tendremos reflejado de esta forma la concesión de dicho prestamo.
En cambio cuando lo que estamos gestionando es la actividad de un autónomo el registro del prestamo no es tan importante ya que lo que interesara es registrar correctamente el gasto.
En el ejemplo hemos utilizado las siguientes cuentas:
- Cuenta 170 Deudas L/P con entidades de crédito
- Cuenta 520 Deudas C/P con entidades de crédito.
El motivo de la utilización de dichas cuentas para contabilizar el préstamo en la contabilidad es tener un mejor reflejo del pasivo de la empresa ya que por una parte tendremos la parte del prestamo que tendremos que devolver a corto plazo y por otra la parte a largo.
Si la entidad que concede el préstamo no es una entidad de credito en vez de usar las anteriores cuentas deberiamos usar las las siguientes.
- Cuenta 171 Deudas L/P
- Cuenta 520 Deudas C/P
¿Como contabilizar el pago de los intereses del préstamo?
Cuando estemos contabilizando un préstamo y nos toque reflejar los intereses que le tenemos que pagar al prestamista tendremos que actuar de una forma u otra dependiendo de si se trata de un banco o de una entidad que no tenga la condición de tal.
En el supuesto de que sea una entidad de crédito y que por lo tanto tenga dentro de su objeto social la concesión de prestamos no habrá necesidad de aplicar retención con lo cual nos bastara con el siguiente asiento
Si el interés del préstamo fuera del 10% y fuésemos devolviendo el préstamo poco a poco (5 años ) tendríamos este siento
cuenta contable Debe Haber
(520) Acreedores por Leasing a c/p 2000
(662) Intereses de deudas 100
a (572) Bancos 2100
Si el préstamo no fuese concedido por una entidad de crédito al abonar los intereses y suponer estos para el prestamista rendimientos del capital mobiliario y por lo tanto tendremos que aplicar retención del 19% sobre los intereses con lo cual tendriamos el siguiente asiento
cuenta contable Debe Haber
(521) Deudas a c/p 2000
(662) Intereses 100
(475) Perdidas procedentes del I.M 19
a (572) Bancos 2081
¿Como contabilizar un préstamo que pasa de L/p a c/p?
Es importante a la hora de contabilizar un préstamo que no nos olvidemos del plazo temporal del mismo y reclasifiquemos la deuda de L/p a C/P con el fin de que las deudas reflejen la realidad de las mismas.
Por lo que a 31 de Diciembre haremos lo siguiente.
cuenta contable Debe Haber
(170) Deudas a L/p con entidades de credito 2000
a (520) Deudas a C/p con ent. de credito 2000
Sin olvidarnos que de el préstamo a contabilizar no haya sido concedida por una entidad de credito en cuyo caso usaremos las cuentas 171 y 521.
Y esto seria lo esencial que deberíamos de conocer desde el punto de vista del prestatario.
¿Como contabilizar un préstamo desde el punto de vista del prestamista?
Vamos a ver ahora si somos la entidad de credito o el particular o empresa que concede el prestamo.
Para ello vamos a analizar tres puntos claves.
- La concesión del préstamo
- El cobro del interes
- La reclasificacion.
La concesión.
La empresa que concede el préstamo tendrá que realizar el siguiente asiento
A) Si la empresa es una entidad financiera entendemos que el asiento seria el siguiente.
cuenta contable Debe Haber
(430) Clientes C/P 2000
(450) Clientes a L/P 8000
(572) Bancos 10000
B) Si la empresa no se dedica a conceder prestamos
cuenta contable Debe Haber
(542) Creditos a C/p 2000
(450) Creditos a L/P 8000
(572) Bancos 10000
El cobro de los intereses
A) Préstamo concedido por una entidad bancaria
cuenta contable Debe Haber
(430) clientes 2000
(705) Intereses de deudas 100
(572) Bancos 2100
*No hay retención ya que esta dentro del objeto social de la empresa.
B) Si el crédito contabilizado no fuese concedido por una entidad de crédito
cuenta contable Debe Haber
(542) Deudas a c/p 2000
(762) Intereses 100
(473) Retenciones cap mobiliario 19
a (572) Bancos 2081
*En este caso aplicamos retención pues tendrían la consideración de rendimeintos del capital mobiliario
Contabilizar la reclasificación del préstamo
Por ultimo nos faltara reclasificar el préstamo de corto plazo a largo plazo.
a) En la empresa que se dedica a la concesión de prestamos
A 31 de Diciembre haremos lo siguiente.
cuenta contable Debe Haber
(430) Deudas a L/p con entidades de credito 2000
a (450) Deudas a C/p con ent. de credito 2000
b) En la empresa que no tiene por objeto social la concesión de prestamos
cuenta contable Debe Haber
(542) Creditos a c/p 2000
a (252) Creditos a L/P 2000
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