No deja de sorprenderme como muchos emprendedores con quien hablo tienen cierta confusión entre la facturación (ingreso) con el cobro, y el gasto con el pago. Tener claros estos conceptos es fundamental para la realización del plan de tesorería de nuestro proyecto de negocio, una herramienta que nos permitirá saber en todo momento la situación de caja de nuestro negocio y poder así tomar las decisiones oportunas.
El plan de tesorería consiste en un documento en el que quedan reflejadas las salidas de caja (pagos), con las entradas de dinero (cobros) en base a cada una de las operaciones que la empresa prevé realizar durante el horizonte temporal del proyecto de negocio, normalmente a 3 o 5 años vista.
La importancia del plan de tesorería radica en que permite disponer de información sobre la liquidez del proyecto y las necesidades de financiación, permitiendo anticiparse a situaciones dónde los pagos proyectados superen a los cobros previstos. Ante ésta situación de necesidad de tesorería a corto plazo, la empresa podrá optar por ejemplo por contratar una póliza de crédito, anticipos bancarios de los importes pendientes de los clientes, o reducir los plazos de cobro mediante descuentos por pronto pago o al contado.
Para realizar el plan de tesorería aconsejo crear un calendario en una hoja de cálculo con los 12 meses de cada año, dónde se indicará en la parte superior las entradas de dinero, siendo en el primer momento por las aportaciones de capital por parte de los socios, algún préstamo contratado o si estamos de suerte, algún tipo de subvención. Poco a poco se irán incorporando también las ventas estimadas para cada uno de los meses.
A continuación, se realizará la estimación de las salidas de dinero. Para ello se definirá cada uno de las partidas que suponen un pago. Encontramos pues desde las compras a proveedores, el alquiler del local o nave, los consumos como luz, agua, teléfono, los sueldos y salarios de los empleados, seguros, devolución de los préstamos, impuestos, y todos aquellos pagos que formen parte de la naturaleza de nuestro proyecto de negocio.
La diferencia entre la previsión de los ingresos y los pagos nos indicará el saldo final que tendremos en la caja de la empresa cada mes, y será pues con lo que contaremos para empezar el mes siguiente.
Toda la información que contiene el plan de tesorería requiere que sea actualizada a medida que nuestro proyecto vaya avanzando. De éste modo tendremos en todo momento una imagen real de nuestro estado de tesorería, y nos permitirá analizar las distintas situaciones que se produzcan, pudiendo actuar sobre ellas, evitando así situaciones inesperadas.
Marc Fernández
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