Gastos deducibles: qué son y dónde se aplican

Un gasto deducible es aquel que, por estar vinculado a la actividad económica de un autónomo o empresa, es susceptible de ser deducido fiscalmente.

En este artículo vamos a ver qué es un gasto deducible, los requisitos para que sea considerado como tal, un breve listado de gastos deducibles de los autónomos y los que son deducibles en la declaración de la renta.

¿Qué es un gasto deducible?

Será aquel que se puede restar para pagar menos impuestos a la Administración Tributaria. Es imprescindible para su justificación que se encuentren recogidos en factura.

Es decir, los gastos deducibles son aquellos que se restan de los ingresos brutos para obtener el beneficio a efectos de impuestos.

Requisitos para que un gasto sea considerado deducible

Los requisitos para que un gasto sea considerado deducible son los siguientes:

1. Que esté relacionado con la actividad económica.
2. Que esté documentado o justificado a través de la factura de compra.
3. Que esté registrado contablemente en el respectivo libro de gasto.

Listado de gastos deducibles de los autónomos

Gastos deducibles sin facturas:

Gastos deducibles con facturas:

• Viajes profesionales (gastos por estancia en hoteles, gastos de asistencia a congresos)
• Formación (siempre que esté relacionada con la actividad económica)
• Alquiler (para poder deducir tanto el gasto en el IRPF como en el IVA de la factura de alquiler es importante que se trate de un local comercial. No será deducible el alquiler de la vivienda habitual )
• Suministros (Internet, luz, teléfono, gas y agua):
• Si trabajas desde casa: los suministros de la vivienda se pueden deducir en el porcentaje resultante de aplicar el 30 % a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad profesional respecto a su superficie total.
• Si no trabajas desde casa: No podrás deducirte gastos relacionados con los suministros de tu vivienda habitual.
• Si trabajas desde un local comercial: sea alquilado o de tu propiedad, los gastos de suministros son deducibles. Para justificarlos, necesitarías el contrato de alquiler y la factura del suministro a tu nombre.
• Gastos de servicios profesionales: honorarios de economistas, abogados, servicio de asesoría, arquitectos, etc.

Gastos deducibles en la Declaración de la Renta

Uno de los aspectos más importantes a la hora de realizar la Declaración de la Renta, es conocer la relación de gastos deducibles que pueden incluirse en ella ya que podremos deducir del importe final a pagar a la Agencia Tributaria.

Los más habituales son los siguientes:

• Consumos de explotación
• Sueldos y salarios
• Seguridad Social a cargo de la empresa
• Seguridad Social o aportación a mutualidades
• Indemnizaciones
• Aportaciones al sistema de previsión social de los empleados