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Sistema de Módulos vs. Estimación Directa Simplificada en 2025: Ventajas, Desventajas e Implicaciones Fiscales

Si eres autónomo en España, conocer las opciones para calcular tus rendimientos es esencial para optimizar tu carga fiscal. Dos de las alternativas más comunes son el sistema de módulos (estimación objetiva) y la estimación directa simplificada. Ambos métodos tienen ventajas y desventajas, además de importantes implicaciones en el cálculo del IVA, IRPF y las obligaciones formales que deben cumplir los autónomos. En este artículo, exploraremos en profundidad cada sistema y te ayudaremos a elegir el que más te convenga.

¿Qué es el Sistema de Módulos?

El sistema de módulos permite a ciertos autónomos calcular sus rendimientos en función de parámetros objetivos como el número de empleados, el tamaño del local o la actividad económica que desarrollan, en lugar de tener que declarar ingresos y gastos reales. Puedes consultar más detalles sobre las actividades permitidas en la ultima orden de módulos.

Ventajas:

• Sencillez en la gestión: Los cálculos son simples, lo que reduce la carga administrativa.
• Pagos previsibles: Los impuestos se mantienen estables, independientemente de las fluctuaciones de ingresos. Es decir cada trimestre pagaras lo mismo.
• Ideal para ciertos sectores: Como la hostelería, comercio minorista o transporte, donde es más difícil gestionar contabilidades complejas.

Desventajas:

• Desconexión con la realidad económica: Puedes terminar pagando impuestos elevados en años de bajos ingresos, ya que los módulos no reflejan la realidad económica. Se paga lo mismo tanto si existe beneficio como si existe perdida en tu negocio
• Limitaciones: Solo disponible para autónomos con facturación y características específicas.
• Cambios normativos: Cada vez hay más restricciones a su uso y actividades excluidas. La idea  de Hacienda es acabar con este sistema pero parece que va para largo

¿Qué es la Estimación Directa Simplificada?

El sistema de estimación directa simplificada es una modalidad que permite calcular los rendimientos económicos basados en los ingresos y gastos reales del negocio, con la posibilidad de aplicar deducciones fiscales específicas. Puedes obtener más información sobre el cálculo del IRPF en la web de la Agencia Tributaria.

Ventajas:

• Mayor precisión: El cálculo se basa en la situación económica real del autónomo, permitiendo pagar impuestos ajustados a los beneficios reales.
• Más deducciones: Permite deducir una mayor cantidad de gastos relacionados con la actividad, como suministros, transporte o alquileres.
• Flexibilidad: Es útil para autónomos que manejan un volumen de negocio fluctuante o que tienen gastos importantes.

Desventajas:

• Mayor carga administrativa: Se requiere llevar una contabilidad detallada y realizar registros precisos de ingresos y gastos.
• Impuestos variables: Los pagos de IRPF y otros impuestos pueden fluctuar considerablemente, lo que puede dificultar la planificación financiera.
• Obligaciones más estrictas: Requiere presentar varias declaraciones a lo largo del año, como los modelos 130, 303 y otros.

Implicaciones Fiscales en el Cálculo del IVA

El IVA se calcula de manera diferente en cada sistema:

• En el sistema de módulos, el IVA se liquida trimestralmente, pero no está basado en las facturas reales emitidas, sino en los parámetros fijados en los módulos (por ejemplo, superficie del local o número de empleados). Para más detalles, visita la sección correspondiente de la Agencia Tributaria.
• En el sistema de estimación directa simplificada, el IVA se calcula sobre las facturas emitidas y los gastos deducibles del autónomo. Esto implica mayor control sobre el impuesto, pero también una mayor carga administrativa.

Implicaciones Fiscales en el Cálculo del IRPF

El IRPF presenta diferencias significativas entre los dos sistemas:

• En el sistema de módulos, el autónomo paga el IRPF en función de los rendimientos estimados por los parámetros fijados por Hacienda, lo que puede ser beneficioso en años de bajos ingresos, pero perjudicial cuando los ingresos son altos y no se pueden ajustar las deducciones.
• En el sistema de estimación directa simplificada, el IRPF se calcula sobre los beneficios reales. Esto implica que se pagan impuestos más ajustados a los ingresos y gastos reales, pero requiere una gestión fiscal más detallada.

Obligaciones Formales en Cada Sistema

Ambos sistemas tienen diferentes exigencias en cuanto a las obligaciones formales:

• Sistema de módulos: La contabilidad es más sencilla, ya que no es necesario llevar un registro detallado de los ingresos y gastos. Sin embargo, los autónomos deben presentar el modelo 131 de IRPF y el modelo 303 de IVA trimestralmente.
• Estimación directa simplificada: Se requiere una contabilidad detallada, registrando todos los ingresos y gastos. Es necesario presentar los modelos 130 para IRPF y 303 para IVA trimestralmente, además de otras declaraciones como el modelo 390 (resumen anual de IVA) y el modelo 347 (operaciones con terceros).

¿Cuál Sistema Deberías Elegir en 2025?

La elección entre el sistema de módulos y la estimación directa simplificada dependerá de varios factores, como el tipo de negocio, el volumen de facturación y la capacidad administrativa del autónomo. Si tu prioridad es la simplicidad y previsibilidad en los pagos, el sistema de módulos puede ser una buena opción. Sin embargo, si buscas optimizar al máximo tus deducciones fiscales y ajustar los impuestos a la realidad de tu negocio, la estimación directa simplificada es más adecuada.

Conclusión

En 2025, los autónomos deberán seguir evaluando su situación financiera y fiscal para tomar la mejor decisión en cuanto al método de cálculo de sus rendimientos económicos. Ambas opciones tienen ventajas y desventajas, pero lo más importante es elegir el sistema que mejor se adapte a tu actividad y a tu capacidad de gestión fiscal.

FAQ (Preguntas Frecuentes)

1. ¿Qué actividades pueden acogerse al sistema de módulos?

Las actividades que pueden acogerse a módulos están limitadas por Hacienda y se revisan anualmente. Entre ellas destacan sectores como la hostelería, comercio minorista, transporte y agricultura. Consulta más detalles en la Agencia Tributaria.

2. ¿Qué tipo de autónomo debe optar por la estimación directa simplificada?

Los autónomos cuyos ingresos superan los límites establecidos para módulos o aquellos que tienen gastos elevados y fluctuaciones en su facturación.

3. ¿Cómo afecta el sistema elegido al pago de impuestos?

El sistema de módulos ofrece pagos más estables pero desconectados de los ingresos reales, mientras que la estimación directa simplificada ajusta los impuestos a los beneficios reales del negocio.

CTA: ¿Tienes dudas sobre qué sistema es más conveniente para tu actividad? Ponte en contacto con nosotros y te ayudaremos a elegir la mejor opción para optimizar tu situación fiscal en 2025.

Ejemplo comparativo de actividad en módulos y actividad en estimación directa

IRPF

Este es el modulo de IRPF para las patatas fritas, por lo que vamos a imaginarnos que tenemos un establecimiento que se dedica a la elaboración de palomitas de maiz

Según el ejemplo los rendimientos de esta actividad va a depender de:

Personal asalariado: Es decir los empleados.

Personal no asalariado: Aquí nos incluiríamos nosotros como autónomos

Superficie del local : Aquí lo que nos va a interesar son los metros cuadrados.

Imaginémonos que para nuestra actividad usamos un asalaria a tiempo completo (1800 horas) , trabajamos nosotros y tenemos un local de 30 metros.

Con esto obtendríamos que de cara al IRPF nuestros rendimientos serian de :

+ Personal asalariado      =  4390,12

+ Personal no asalariado = 12723,18

+ Superficie del local        =  793,50
(30*26,45)

Total Rendimientos de la actividad= 17906,68 euros

Por lo que de acuerdo al método de módulos si nuestro beneficio es superior a 18000 euros nos va a interesar estar en módulos, en cambio si obtenemos un beneficio inferior a 18000 euros nos va a interesar estar en estimación directa.

IVA

Pero claro ademas esta actividad esta sujeta a IVA por lo que no solamente el IRPF sera lo que tengamos que tener en cuenta a la hora de decidirnos por un método u otro.

Siguiendo el ejemplo de la actividad anterior nos encontraríamos que el IVA de la actividad bajo el sistema de módulos va a depender de:

Personal empleado: Aquí se incluye tanto el autónomo como el empleado.

Superficie del local: Los metros esto no cambia

Con los datos del ejemplo por lo tanto tendríamos lo siguiente

+ Personal empleado 2 personas *2550,92 =       5101,84

+ Superficie del local 30 metros *10,63        =         318,9

Total cuota devengada  =                                  5420,74

De este IVA podríamos restar  las cuotas soportadas hasta llegar al 32% de esta cantidad en esta casa pues nos dice que es la cuota mínima lo cual serian unos 1734 euros lo que habría que pagar de IVA a lo largo del ejercicio.

Si tenemos en cuenta que la elaboración de palomitas de maíz tributa al 10% nos va a interesar estar en módulos cuando tengamos unos rendimientos de 17340 euros.

Conclusión

Por lo tanto del ejemplo podemos sacar de conclusión que la actividad de módulos va a ser siempre mejor cuando al menos tengamos unos 18.000 euros de beneficio.

El ejemplo esta hecho a modo de ejemplo para saber elegir entre módulos y estimación directa pues si lo hiciésemos analizándolo mas detenidamente tendríamos que tener en cuenta el salario de se trabajador pues no va a llevar IVA, por lo tanto si no te quieres pillar los dedos entre elegir uno y otro lo que puedes hacer es o contratar los servicios de un asesor fiscal que te analice tu situación y te ayude a decidirte o pensar también en el sueldo de tu empleado a la hora de decidirte