El trueque es el proceso por el cual las empresas intercambian servicios entre sí. Aunque no se intercambia dinero, el trueque sigue siendo considerado imponible por el IRS.
El ingreso de trueque es gravable para su negocio en el año en que se realiza (servicios realizados o productos vendidos). Los ingresos de la actividad de trueque se registran de la misma manera que otras formas de ingresos, en la declaración de impuestos correspondiente a su tipo de negocio.
Intercambio de impuestos sobre la renta y los negocios (no sólo el impuesto sobre la renta)
Aunque no se intercambia dinero en la transacción de trueque, el trueque sigue siendo considerado imponible por el IRS. Al igual que otros ingresos, el ingreso por trueque puede afectar su obligación total de impuestos sobre la renta, el impuesto al trabajo por cuenta propia, los impuestos al consumo, los impuestos estatales y los impuestos al trabajo.
El IRS dice:
Si participa en transacciones de trueque, es posible que tenga responsabilidades fiscales. Usted puede estar sujeto a pasivos por impuestos sobre la renta, impuestos de trabajo por cuenta propia, impuestos sobre el trabajo o impuestos especiales. Sus actividades de trueque pueden resultar en ingresos comerciales ordinarios, ganancias de capital o pérdidas de capital, o puede tener una pérdida personal no deducible.
Si se está preguntando acerca de los impuestos sobre las transacciones de trueque, esta declaración puede ser preocupante. Pero mirándolo más de cerca, esto es lo que significa:
Cuando el IRS dice que las transacciones de trueque pueden aumentar su obligación tributaria, le está diciendo que, al igual que otros ingresos, puede aumentar elementos como los impuestos de autoempleo para usted como propietario del negocio, y puede resultar en varios tipos de ingresos de negocios (principalmente ingresos de negocios ordinarios e ingresos de ganancias de capital) que son imponibles.
Cómo reportar el ingreso de trueque al IRS
El trueque se considera como un ingreso para una empresa, al igual que otros ingresos. Las transacciones de trueque deben ser reportadas al IRS en el Formulario 1099B. Si usted ha recibido ingresos de trueque de otro negocio o individuo durante el año, se requiere que presenten el Formulario 1099B que muestra la cantidad pagada a su negocio a través de transacciones de trueque. Anote el valor justo de mercado del producto o servicio para el cual usted recibió el ingreso.
Este formulario debe ser enviado antes de mediados de febrero del año siguiente. Luego, debe incluir el ingreso de trueque de todas las fuentes en la declaración de impuestos de su negocio, junto con todos los demás ingresos. Por lo tanto, los ingresos del trueque son como cualquier otro ingreso, desde el punto de vista fiscal.
El IRS tiene algunas exenciones del requisito de que se reporten las transacciones de trueque. Los informes no son necesarios para las transacciones de trueque:
- Menos de 100 transacciones por año
- Menos de $1 en valor
- Con ciertas "personas extranjeras exentas".
Además, el IRS exime a las transacciones "que involucran a miembros corporativos o clientes del intercambio de trueque[que] pueden ser reportadas sobre una base agregada".
Formulario 1099-B del IRS para reportar ingresos de trueque
El formulario 1099-B se parece mucho a otros formularios 1099. Debe ser completado por el negocio o individuo que hizo el pago, para todas las transacciones de trueque durante el año. Por ejemplo, si usted intercambió su servicio de limpieza en una serie de intercambios durante el año, usted debe reportar el valor de esos servicios en este formulario. La otra parte completaría un formulario 1099-B que muestra el valor de los servicios o productos que le dieron a usted.
En algunos casos, es posible que tenga que presentar un formulario 1099-MISC para los intercambios de trueque. Consulte con su profesional de impuestos antes de intentar completar uno de estos formularios.
Efecto de los gastos relacionados con el trueque en los impuestos
Los gastos relacionados con sus transacciones de trueque pueden ser deducibles como gastos comerciales legítimos.
Por ejemplo, si intercambia servicios de consultoría y debe viajar para reunirse con el cliente, es probable que sus gastos de viaje de negocios por esta transacción sean deducibles. O, si usted pagó para registrarse en una bolsa de trueque, el registro puede ser un gasto comercial. Estos gastos deducibles pueden reducir sus ingresos de la transacción de trueque.
Lo que dice el IRS sobre el trueque
Por lo tanto, en conclusión, las transacciones de trueque, tanto de ingresos como de gastos, se consideran de la misma manera que otros ingresos y gastos de su negocio en términos de su efecto sobre sus obligaciones tributarias y la cantidad y tipos de impuestos que usted debe pagar. El IRS te lo recuerda:
Trate los ingresos del trueque como lo haría con cualquier otra actividad comercial. Mantenga buenos registros, trabaje con un intercambio de trueque de buena reputación y consulte al IRS o a un profesional de impuestos si tiene preguntas.
Uso de una bolsa de trueque
Como el IRS indica arriba, muchos negocios usan un intercambio de trueque para coordinar las transacciones de trueque y como un banco para llevar un registro de los ingresos y gastos de trueque entre los miembros.
Si usted es miembro de una bolsa de trueque, recibirá un 1099-B de la bolsa, mostrando la cantidad de ingresos que recibió durante el año por el trueque de sus productos o servicios. Usted debe reportar este ingreso en su declaración de impuestos, además de cualquier otro ingreso de trueque que haya recibido de sus socios individuales.
Para más información sobre los intercambios de trueque, visite la International Reciprocal Trade Association (IRTA), que también ofrece una lista de los intercambios de miembros.
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