¿Cuáles son los avances respecto a la meta de presión tributaria de 16.5% del PBI en el 2012 y de 18% en 2016?
Para ello hemos planteado varios ejes de acción. Uno es el fortalecimiento interno que va a necesitar la Sunat para enfrentar estos nuevos desafíos (ver pág.13). Además, ya tenemos un plan de trabajo de corto plazo para el objetivo de 16% del 2012 y uno de mediano plazo para los cinco años siguientes.
¿Cuáles son las metas de corto plazo?
Tenemos como objetivos la facilitación al contribuyente (ver pag 13), mejorar la conciencia tributaria y la fiscalización. La nueva visión es que la Sunat tiene que ser el aliado del contribuyente para facilitarle (y al mismo tiempo vigilar) el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
¿Por dónde empezar?
Hay que ver dónde están los principales focos de evasión, cuáles son los problemas en los distintos tipos de contribuyentes, e incrementar todas las acciones de fiscalización en esos focos.
¿A qué grupos o sectores se refiere, por ejemplo?
En el segmento de Cuarta Categoría del Impuesto a la Renta (IR), tenemos que aumentar la fiscalización a nivel de profesionales independientes.
¿Qué acción diferente se va a hacer en ese tema con lo que han venido haciendo administraciones anteriores?
En estos últimos años, la Sunat ha ido perdiendo capacidad de fiscalización debido a poco recursos humanos y limitaciones internas de presupuesto. Hemos llegado al extremo de visitar a los megacontribuyentes todos los días, todos los años, mientras que a las empresas medianas se las visitaba una vez cada diez años, y acciones masivas de fiscalización que la Sunat solía hacer hace 10 años, ya no se hacían.
¿Se dejaron de hacer acciones masivas?
Se dejaron de hacer por completo, con lo cual, los bolsones de evasión se han ido incrementando.
¿Sunat va a volver a hacer acciones masivas en el 2012?
Sí, se van a hacer acciones masivas a todo nivel. Ya empezamos con las visitas a las garitas de control permanente y otras, como visitas a restaurantes campestres- donde más del 90% no cumplen con declarar a todos sus trabajadores- a discotecas, a spa; más del 70% no entrega comprobantes de pagos.
¿Van a volver a cerrar locales?
Sí, las normas establecen que la primera visita es inductiva, para instruir al contribuyente; pero la segunda visita, si no cumple con sus obligaciones tributarias, es para cerrar locales y vamos a hacerlo si es el caso.
¿Qué sectores con alta evasión han detectado?
Con mayor evasión están comercio y construcción, donde la evasión del IGV llega a 65% y en el IR llega al 90%. Este es un sector en el que hay que poner mucha atención.
¿En diciembre se aprobaría una serie de medidas tributarias vinculadas a cambios en los mecanismos para el pago del Impuesto a la Renta?
Hay un paquete normativo que está preparando el MEF, que entiendo debiera ser presentada al Congreso en las siguientes semanas, pero el ministro Castilla ya señaló que hay el compromiso de no cambiar la cantidad de impuestos que se van a pagar, ni la tasa impositiva. El paquete está orientado a detectar dónde hay focos que se tuvieran que regular mejor para hacer frente a todos esos temas de evasión, así como para facilitar al contribuyente el cumplimiento tributario.
¿Las medidas estarían orientadas también a combatir la elusión?
Sí, tanto evasión como elusión tributaria. El paquete está pensado en ese sentido.
¿Se aprobaría este paquete antes de fines de diciembre?
Ojalá que todo se aprobara antes del 31 de diciembre. El tema es que los tiempos están bien apretados.
¿Cómo va a combatir la Sunat los altos niveles de informalidad que todavía tiene el Perú?
Para luchar contra este problema, se requiere de mucha inversión en términos hora – capital humano para realizar esta actividad y es lo que no se ha podido venir haciendo en estos últimos años por los problemas ya mencionados. Hay tres miradas distintas con el tema de la informalidad. Una sería el hecho de que el informal entra en algún momento a la cadena de producción formal, por lo que hay que aumentar la vigilancia en el contribuyente formal, en el eslabón en el que se comunica con el informal. Es decir, el formal tiene que tener sus facturas debidamente establecidas y toda la documentación probatoria que muestre lo que ha comprado (como insumos) para poder deducirlos.
¿Qué otras medidas contra la informalidad aplicarán?
La segunda mirada sería la fiscalización masiva. Fiscalizar precisamente los lugares donde está operando el informal e ingresar a hacer controles recurrentes. Y el último eje de acción tiene que ser con el compromiso de otras instituciones e instancias en las que la Sunat no puede ingresar sola a fiscalizar masivamente (minería informal, por ejemplo) sino de la mano de la Policía y otras instancias.
¿Cuál es la meta de reducción de la informalidad (que se estima sigue muy alto, por encima del 70%)?
La forma de evaluar el tema es a través de los niveles de evasión del IGV, que hoy llega al 35%, lo que significa S/. 16,000 millones al año, nivel muy alto respecto a países de la OCED, pero incluso de la región. Entonces hay un fuerte margen de acción en este tema.
¿En el sistema de detracciones, etc., del IGV, han previsto incluir otras actividades?
Hay propuestas en ese sentido que estamos revisando permanentemente. Estos sistemas han sido muy eficaces en combatir la informalidad. Entonces, tienen que continuar e, incluso, ver dónde focalizarlos mejor.
¿Se harán obligatorias las facturas o recibos electrónicos?
Yo diría que la factura electrónica da unas ventajas enormes, tanto para el contribuyente como para la administración, en lo que se refiere al cumplimiento. Entonces, si pudiera ser obligatoria sería bueno, sin embargo eso puede no ser posible para todos los sectores. La Sunat está evaluando si va a ser obligatorio para todos o no. Podría serlo por lo menos para un sector que serían las empresas más grandes y dar un espacio de tiempo a las medianas y pequeñas para que se vayan adecuando.
Fortalecerán a la Sunat con ley especial y para contratar más personal
¿Cómo se piensa fortalecer a la Sunat?
Pasa por dotarla de equipo humano especializado y de tecnología que permita mejorar los procedimientos y duplicar la efectividad que hoy se tiene.
¿Eso implica aumentar su presupuesto para el 2012?
Más que incrementar la comisión que la Sunat cobra, de lo que se trata es de tener capacidad para poder gastar su presupuesto. El fortalecimiento de la Sunat requiere de una ley especial que debería aprobar el Congreso y que, entre otros, le permita contratar más personal, lo cual no ha podido hacer en los últimos 10 años, mientras que el número de contribuyentes (a fiscalizar) más que se duplicó.
Esa ley tendría que aprobarse en diciembre…
El objetivo es que salga en diciembre, el tiempo está apretado, pero tenemos el apoyo político que se necesita.
Pasando al plan de mediano plazo, ¿qué contempla este?
Para el mediano plazo es importante dotar a la Sunat de la capacidad tecnológica al mismo nivel que lo tienen Colombia, México, Argentina, Chile, que van a permitir que la efectividad de la Sunat se incremente en dos o tres veces más a la que se estima para el 2012. La idea es tener el próximo año mayor capacidad de capital humano, y en los años siguientes, mejores recursos tecnológicos que permitan obtener los objetivos planteados.
¿Qué significa mejorar la capacidad tecnológica?
Significa poder hacer cruces de bases de datos, de información de fuente de distinto tipo para que solamente nos concentremos en aquellos puntos que necesitamos determinar, observar, acotar, fiscalizar. Con ello las acciones de fiscalización disminuyen porque están todos supervisados, vigilados y simplemente se procede con acciones inductivas o reuniones para documentar ciertos temas que aparecen en rojo.
¿Eso implica enviar más cartas inductivas a los contribuyentes?
Seguro que el número de cartas inductivas se va a incrementar fuertemente en los meses que vienen, porque la idea no es estar acotando, fiscalizando sino ayudar al contribuyente para que cumpla sus obligaciones y si no lo hace estaremos fiscalizando y controlando.
Se darán normas para facilitar el pago de los impuestos
El objetivo de la Sunat de ser aliado del contribuyente tiene que ver con la facilitación para el cumplimiento de sus obligaciones.
Entre las medidas que dará la administración para tal fin, está aumentar locales para la atención del público en 10 unidades en el 2012, así como zonas descentralizadas en los conos y en el interior del país, también ampliar el horario (de 6:00 p.m. a 12:00 a.m. en los call center), utilizar más los diversos canales de comunicación. “También se utilizará mucho el acercamiento a los gremios, hace mucho tiempo que no tenemos reuniones con gremios”, dijo Tania Quispe.
Estas reuniones con los gremios se van a empezar pronto para discutir los temas que tienen que ver con los problemas que enfrenta el contribuyente, a fin de enfrentarlos. “La idea es que la Sunat tiene que estar de la mano con la realidad que enfrenta cada sector y cada tipo de contribuyente”, agregó.
De otro lado, dijo que cuando llegue evaluará la propuesta de la Cámara de Comercio de Lima de que las boletas de venta sean deducidas del Impuesto a la Renta.
El dato
Licencias de pesca. Para la Sunat el valor de la licencia de pesca no puede deducirse del Impuesto a la Renta porque no se agota en el tiempo, sino que va aumentando.
Nuevos cambios en el Impuesto a la Renta
El Gobierno modificó ayer diversos artículos del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, respecto a dos materias. El primero modifica el plazo a 60 días para determinar cuándo el resultado de los instrumentos derivados (contratos sobre variación del precio de algún tipo de mercancías o del tipo de cambio, que buscan asegurar el resultado a futuro por la variación que puedan tener estos temas) son rentas de fuente peruana o no, señaló el tributarista Jorge Talledo, del Estudio Echecopar.
El segundo punto precisa las disposiciones respecto del agente de retención del Impuesto a la Renta que se genere por la venta de acciones a través de la Bolsa (Cavali), que desde el 1 de enero del 2010, están gravadas, aseveró.
Las precisiones están referidas al procedimiento que debe seguir Cavali para las retenciones que efectuará a las personas naturales domiciliadas, señalando que se gravan las rentas de fuente peruana incluyendo ahora las de fuente extranjera, señaló.
También para el cálculo de la retención deberá deducirse un monto de 5 UIT, procedente solo de rentas de fuente peruana, y ya no solo de segunda categoría.
Y el tercero es que la aplicación de la tasa de retención de 5% se debe determinar diferenciando la fuente peruana de la fuente extranjera del ingreso a gravar.
La estrategia para recaudar más
Focos de evasión. La Sunat está decidida a identificar todos los focos de evasión tanto por sectores como por tipo de contribuyentes.
Tecnología y personal Para ello asimilará tecnologías más avanzadas y capacitará a su personal, por ejemplo en tributación minera.
Acciones masivas. Estas acciones, que no se venían haciendo en los últimos años, serán retomadas.
Cierre de locales. Ello ocurrirá con aquellos negocios que habiendo sido advertidos no cumplen con sus pagos.
Dixit
“Se van a hacer acciones masivas a todo nivel, ya empezamos con las visitas a las garitas de control permanente y otras, como visitas a restaurantes campestres, donde más del 90% no cumple con declarar a todos sus trabajadores”.
Tania Quispe
Jefa de la Sunat
Diario Gestión (30.11.2011)
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