Durante el pasado mes de junio la Agencia Tributaria ha incorporado al INFORMA nuevas consultas relativas a IVA y Facturación electrónica, I.A.E. y al Impuesto sobre SOCIEDADES, que os detallo a continuación dado su interés. Veréis que en la relativas al IVA encontramos una explicación al controvertido tema del concepto de “Control de gestión” y a la “Pista de auditoría fiable” que menciona el reglamento de facturación en materia de facturación electrónica
IVA
Referencia 134267. Autenticidad e integridad: Pista de auditoría fiable.
- Define qué condiciones debe cumplir una pista de auditoría para ser considerada como fiable, con el objetivo de garantizar la autenticidad del origen y la integridad del contenido en la expedición de las facturas.
Referencia 134268. Autenticidad e integridad: Control de gestión.
- Explica en qué consiste el control de gestión de la actividad para garantizar la autenticidad del origen y la integridad del contenido en la expedición de las facturas.
Referencia 134280. Devengo: Cobro mediante giro bancario.
- Analiza cuándo se produce el devengo del impuesto en el caso de una entidad acogida al régimen de caja si el cobro se produce mediante giro bancario, existiendo la posibilidad de que el recibo sea devuelto.
Referencias relativas al modelo 390 tras la entrada en vigor del RD 410/2014,de 6 de junio.
Referencia 130734. Modelo 390: Declaración-resumen anual.
- Se modifica la referencia ya existente sobre el modelo 390 para incluir las novedades dispuestas en el RD 410/2014, de 6 de junio.
Referencia 134272. Modelo 390: Formas de presentación.
- Se detalla cuáles son las formas de presentación del mencionado modelo de resumen-anual.
Referencia 134273. Modelo 390: Plazo de presentación.
- Explica cuál es el plazo de presentación de la declaración-resumen anual.
SOCIEDADES
Referencia 133955. EXTINCIÓN DE LA SOCIEDAD.
- Posibilidad de no aplicar la limitación a la compensación de bases imponibles negativas procedentes de ejercicios anteriores en el período impositivo en que se produce la extinción de la sociedad.
CAPÍTULO DEDICADO A DEDUCCIONES PARA EVITAR DOBLE IMPOSICIÓN
- Este capítulo ha sido completado con nuevas referencias,sin que hayan sido marcadas como novedad.
I.A.E.
Referencia 134027: COOPERATIVA DE TRANSPORTES Y TRANSPORTISTAS AUTÓNOMOS
- Determinación del sujeto pasivo y el epígrafe de la tarifa en que debe clasificarse a los transportistas autónomos afectados por la modificación de la Ley 16/1987, de 30 de julio, de Ordenación de Transportes Terrestres, realizada por la Ley 9/2013, de 4 de julio, de Transportes Terrestres y Seguridad Aérea, que entró en vigor el 30 de julio de 2013.
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