El sistema tributario es uno de los datos dolores de cabeza que todo empresario debe sortear en Colombia y si agregamos las difícil condiciones de infraestructura de algunas regiones, arroja como resultado una reflexión: porque premiar a un estado que grava a los empresarios con impuestos que quita competitividad empresarial y por otro lado quiere un país desarrollado, dejando a un lado el mal uso que se le dan por parte del gobierno a los impuestos de lo colombianos.
Hoy en día en Colombia es difícil desarrollar una empresa exitosa con el sistema tributario actual, es necesario procurar un sistema tributario acorde con las necesidades actuales. A continuación se presentan algunos puntos a considerar que afecta en mayor medida a pequeñas y medianas empresas.
Los siguientes puntos a considerar:
- Eliminar la retención en la fuente: ejemplo, si una empresa vende $100 millones el gobierno le retiene entre $4 o $5 millones, es el monto que muchas empresas generan como margen de utilidad neta, en muchos casos la utilidad neta de las empresas no llega al 5 o 6%. De esta forma se retiene la utilidad y se torna complejo desarrollar empresa con recursos propios, obligando a las empresas a recurrir al sistema financiero.
Para que los empresarios puedan superar esta prueba las empresas deberían generar margenes de utilidad neta superiores al 12%.
- Se debe eliminar el impuesto a la ganancia ocasional: ejemplo, si una persona vende un bien inmueble (apartamento, bodega, finca etc.) en $500 millones y el valor de la propiedad en libros y en predial es de $300 millones, al vender este inmueble el propietario obtiene una ganancia de $200 millones. El problema radica en que el gobierno grava sobre esos $200 millones y el costo por la reposición de ese bien inmueble esta por encima de $500 millones, la pregunta aquí es ¿dónde está la utilidad?.
- Eliminar el anticipo sobre el impuesto a la renta: este es un impuesto que se le puede denominar “pain in the ass”, las empresas que deben pagar por ejemplo $1.000 millones de impuestos también deben pagar 75% más por concepto de anticipo es decir 750 millones. Alguien que me diga quien en el mundo real tiene en su cajón de escritorio dos cheques uno de $1.000 millones y otro de $750 millones para pagarle al gobierno. Estas situaciones se prestan para “trucos” tributarios puesto que es muy difícil para una empresa cumplir con estas obligaciones.
Esto va en contra de la competitividad empresarial convirtiéndose en un lastre que impide a las empresas desarrollarse, debido a que en la mayoría de los casos los activos de las empresa se encuentran concentrados en propiedad, planta y equipo y para que una empresa pueda pagar estas obligaciones tributarias se ve obliga recurrir al sistema financiero u otro medio.
Una empresa que anticipe un 75% de ese impuesto al gobierno no esta generando ningún tipo de interés sobre ese dinero y esa cantidad anticipada inevitablemente perderá valor en el tiempo, teniendo en cuenta que al final del ejercicio fiscal la empresa está en el derecho de exigir la devolución de este anticipo.
Luego de esto las empresas se someten a una auditoria minuciosa por parte de la DIAN para confirmar y justificar la petición de la devolución de la retención, que en realidad dicha utilidad le pertenece a la empresa.
Esto es un hecho lamentable que sucede en Colombia y el gobierno desconoce que las empresas no están para pagar esto tipo de gravámenes sino es recurriendo a “trucos” tributarios, de lo contrario se ha tienen a perder competitividad lo que conlleva a un cierre anunciado. El gobierno no puede ser enemigo de los empresarios, estas personas son las que generan empleo y le provee a todos los ciudadanos la capacidad de consumo.
- Eliminar el infame Impuesto 4 x 1.000: este impuesto que se creó con la finalidad de ayudar al sistema financiero donde todos los colombianos debe pagar por una transacción, la reflexión es la siguiente: en su momento se le ayudo a los bancos colombianos a no quebrarse y ahora quien ayuda a los pequeños y medianos empresarios a no cerrar? “La ley del embudo“.
- Impuesto del IVA para bienes de capital nuevos: cuando se importa equipos o maquinaria se debe pagar IVA de un 16% sobre el equipo importado. Esta clase de impuestos es lo que le resta competitividad a las empresas colombianas. El empresario trae estos equipos con la finalidad de desarrollar su empresa que a la larga generara más empleo.
- Deducir las impuestos departamentales: el pago del alumbrado público que el gobierno nacional no lo considera como un gasto y lo grava como una utilidad.
- La publicidad exterior el gobierno lo grava como una utilidad, cuando en realidad la empresa lo genera como un gasto.
Resumen:
- El impuesto sobre la renta luego de ser reducido (Reforma Tributaria) del 33% al 25%, pero el truco fue que los 8% restantes se gravo como un nuevo impuesto llamado IE (impuesto para la equidad) así que no vario mucho, cuando en realidad debe rondar sobre 20% como máximo según estándares internacionales.
- Terminar con la retención en la fuente.
- Terminar con el anticipo a la renta.
- IVA para bienes de capital.
- Terminar por una vez por todas el impuesto 4 x 1.000
Cargas tributarias casi que imposibles de pagar para las pequeñas y medianas empresas son un grave error y un desestimulo a la función empresarial. Colombia no puede pretender tener por siempre un sector empresarial pequeño y mediano e impedir que estas empresas evoluciones hasta convertirse en grandes compañías nacionales e internacionales.
Cuando a las pequeñas y medianas empresas se les permita reducir su excesiva carga tributaria, eso se traducirá inmediatamente en más capital de trabajo lo que generara más desarrollo empresarial, más puesto de trabajo y un fortalecimiento de la competitividad empresarial.
Si tenemos en cuenta que en Colombia existen aproximadamente 1 millón de empresas registradas, solo es necesario hacer cuentas sencillas para enterarse que se podrían generar más de 1 millón de puestos de trabajo adicional aliviando las cargas tributarias.
Esto es construir país un función de la gestión empresarial y no respaldado a través del gasto público que en últimas trae consecuencias nefastas a la economía.
COMPARATIVOS
En Canadá la carga tributaria a las empresas esta entre un 13-15%
Chile es una caso especial, después de catástrofe del terremoto en 2010 el gobierno propuso un incremento transitorio en el impuesto sobre la renta que gravo a los chilenos en un 20% ahora en el 2013 bajo a 17%. Con esta tarifa Chile se ubica en el lugar 25 de los 34 países de la Ocde: y el noveno con la tasa más baja.
La carga tributaria de la mayoría de los países asiáticos ronda el 23%
Los piases pertenecientes a la Ocde en sus estructuras tributarias cuentan con múltiples incentivos y beneficios impositivos que, entre otros aspectos, estimula el gasto privado en investigación, innovación y emprendimiento, avances en la productividad, formación laboral y capacitación.
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Eric Mosvel
Ingeniero especializado en Finanzas y blogger. Desde el 2012 escribo contenidos financieros para la web. Apasionado por temas financieros, descentralización y tecnología.
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